很多關(guān)于稅務(wù)方面的問(wèn)題說(shuō)出來(lái)可能非常簡(jiǎn)單，但沒(méi)有答案之前卻讓人一直很迷茫，比如：小規模納稅人和一般納稅人的選擇、認定與轉換。如果有人給你明確的答案，相信你一定會(huì )有豁然開(kāi)朗的感覺(jué)！今天青島聯(lián)合聯(lián)拓財稅的財稅小編在這里給大家做一個(gè)關(guān)于青島公司注冊后稅務(wù)方面小規模納稅人和一般納稅人總結，一共10條，請大家收好這份攻略哦~

一、關(guān)于青島一般納稅人和小規模納稅人的10問(wèn)10答

1、青島稅務(wù)關(guān)于一般納稅人認定標準，銷(xiāo)售額是多少？

根據財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的第三條規定:納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

應稅行為的年應征增值稅銷(xiāo)售額（具體行業(yè)有特殊規定）超過(guò)財政部和國家稅務(wù)總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規定標準的納稅人為小規模納稅人。

2、企業(yè)未超過(guò)小規模納稅人標準的是否可以成為一般納稅人？

根據財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》中《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條規定：年應稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規定標準的納稅人，會(huì )計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

會(huì )計核算健全，是指能夠按照國家統一的會(huì )計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。

因此，未超過(guò)小規模納稅人標準，但會(huì )計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，也可以申請成為一般納稅人。

在此也要提醒，選擇青島代理記賬公司，一定要看他的相關(guān)客戶(hù)是否建立起會(huì )計制度規定的賬簿，會(huì )計核算是否健全有效，避免后期很多麻煩。

3、連續12個(gè)月累計銷(xiāo)售額如何理解？

根據《國家稅務(wù)總局增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》規定：本辦法所稱(chēng)年應稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內累計應征增值稅銷(xiāo)售額，包括免稅銷(xiāo)售額。

因此，連續不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內不是指會(huì )計年度，可跨年度累計。比如2011年4月1日至2012年3月31日，這連續12個(gè)月就是一個(gè)經(jīng)營(yíng)期。

4、超過(guò)小規模納稅人標準后，會(huì )自動(dòng)轉為一般納稅人嗎？如何納稅？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》第三條規定：納稅人年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)財政部、國家稅務(wù)總局規定標準(以下簡(jiǎn)稱(chēng)規定標準)，且符合有關(guān)政策規定，選擇按小規模納稅人納稅的，應當向主管稅務(wù)機關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明。

個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準的，不需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明。

第四條規定：納稅人年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準的，在申報期結束后20個(gè)工作日內按照本公告第二條或第三條的規定辦理相關(guān)手續；未按規定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)應當在規定期限結束后10個(gè)工作日內制作《稅務(wù)事項通知書(shū)》，告知納稅人應當在10個(gè)工作日內向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續。

所以當超過(guò)小規模納稅人標準后，應及時(shí)辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續。稅法規定，納稅人年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準應辦理一般納稅人資格登記手續而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下達稅務(wù)事項通知書(shū)后，逾期仍不辦理的，將按銷(xiāo)售額依照增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，簡(jiǎn)稱(chēng)為強轉。

5、什么情況下超過(guò)小規模納稅人標準也可以選擇小規模納稅人？

根據財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》第三條規定: 年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規模納稅人納稅。

因此，1、其他個(gè)人也就是我們常說(shuō)的個(gè)體工商戶(hù)以外的自然人，不屬于增值稅一般納稅人；2、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為，主要是指很少涉及或繳納增值稅，只是偶爾一次或兩次的銷(xiāo)售行為超過(guò)了小規模納稅人標準，這樣的單位和個(gè)體工商戶(hù)可以選擇小規模納稅人。

單位或個(gè)人超過(guò)小規模納稅人標準后，除自然人外，其他單位或個(gè)體工商戶(hù)如果需要繼續成為小規模納稅人的，需要提交申請說(shuō)明，由于其判定需要稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行，所以請到辦稅服務(wù)廳提交不登記為一般納稅人的申請。

6、如何辦理一般納稅人認定手續？

用一證通登陸北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，找到認定管理內的增值稅一般納稅人登記，提交申請并等待受理結果。受理完成后打印出帶稅務(wù)所公章的回執，即為認定成功。

7、強轉納稅人如何申報？如何轉為正式一般納稅人？

納稅人年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準應辦理一般納稅人資格登記手續而逾期未辦理的，則會(huì )被強轉。強轉納稅人不登記一般納稅人資格，而是調整稅種，由小規模的3%調整至適用稅率，申報時(shí)暫時(shí)使用小規模申報表，只是稅率按照一般納稅人標準，但不得抵扣進(jìn)項稅額，不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。強轉后，納稅申報期限由按季申報相應改為按月申報，而且無(wú)法在網(wǎng)廳申報，需攜帶小規模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報。

強轉納稅人按規定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進(jìn)項稅額，使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

8、一般納稅人轉登記為小規模納稅人，累計銷(xiāo)售額該如何計算？

答：累計應稅銷(xiāo)售額計算，應按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）的規定執行，包括納稅申報銷(xiāo)售額、稽查查補銷(xiāo)售額、納稅評估調整銷(xiāo)售額。而銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計算。此外，納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計入應稅行為年應稅銷(xiāo)售額。

9、一般納稅人和小規模納稅人之間可以相互轉換嗎？

（1）原規定：小規模納稅人可以申請成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉換成小規模納稅人。

（2）新規定：我國將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規模納稅人的年銷(xiāo)售額標準由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調至500萬(wàn)元，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉登記為小規模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。

一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

需要說(shuō)明的是，如果今年選擇轉登記后再次登記為一般納稅人，不能再轉登記為小規模納稅人。

改小規模是國家稅法規定，只是更改后一年之內不許再改回來(lái)，十分鐘就搞定，前提是你得符合條件，歷史上有連續12個(gè)月銷(xiāo)售累計不過(guò)500萬(wàn)的就行。

10、認定為一般納稅人后需要注意什么？

請在一般納稅人起效后再申請增值稅專(zhuān)用發(fā)票票種。

由于小規模為按季申報，一般納稅人應為按月申報，所以請一定要注意申報的銜接。

由于季度末成為一般納稅人需要辦理的手續較多，建議納稅人盡量在季度初申請登記成為一般納稅人。

二、根據相關(guān)政策規定，青島公司稅務(wù)登記后需要轉為一般納稅人的標準是：

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元；

2、年應稅服務(wù)銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人；

3、其他行業(yè)年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元。

三、青島注冊公司是選擇一般納稅人還是小規模納稅人？很多新創(chuàng )業(yè)者很糾結，請看如下建議：

1.看規模。如果公司投資規模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì )超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元以下，建議選擇小規模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買(mǎi)方。如果你的購買(mǎi)方預計未來(lái)主要是大客戶(hù)，很可能他們不會(huì )接受3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

3.看抵扣。如果你的公司成本費用構成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項稅額抵扣充分，通過(guò)測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

4.看行業(yè)。如果是16%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠?？茨闼谛袠I(yè)能否銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

四、享受減免稅優(yōu)惠，一般納稅人和小規模納稅人開(kāi)具發(fā)票有何不同？

答：增值稅遵循“征扣一致”的鏈條抵扣原則，本環(huán)節納稅人未繳納稅款，下環(huán)節納稅人也不抵扣稅款?，F行政策規定，一般納稅人發(fā)生應稅銷(xiāo)售行為適用免稅規定的，不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具稅率欄標注為“免稅”字樣的普通發(fā)票。

與一般納稅人不同，小規模納稅人適用簡(jiǎn)易計稅方法，直接以銷(xiāo)售額乘以征收率計算應納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅，也就是說(shuō)小規模納稅人不存在用免稅、征稅項目間的進(jìn)項稅額調節問(wèn)題。所以相較于一般納稅人而言，其在征免稅管理、發(fā)票開(kāi)具等方面，政策規定均相對寬松。

具體到發(fā)票開(kāi)具上，小規模納稅人可根據征免稅政策和購買(mǎi)方要求，自行選擇開(kāi)具3%或1%征收率以及征收率欄標注為“免稅”的發(fā)票；開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，需要就該筆業(yè)務(wù)按照發(fā)票上對應的征收率申報繳納增值稅；未開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票且符合減免增值稅優(yōu)惠政策條件的，可以享受相應減免稅政策。

如果沒(méi)有解釋清楚，歡迎撥打電話(huà)13808962548咨詢(xún)，關(guān)于公司注冊財稅服務(wù)方面的服務(wù)同樣可以電話(huà)咨詢(xún)